遺囑繼承 - 預立遺囑

一、什麼是遺囑？
遺囑是被繼承人在生前所為，死亡時發生效力的行為。遺囑書寫的內容，在不違反特留分的情況下，寫遺囑之人可以用遺囑自由處分自己的財產。遺囑必須是具備遺囑能力之人所為，並須符合法定要式者，才是在法律上有效的遺囑。得作成遺囑的能力稱為遺囑能力，即民法第1186條規定，16歲以上且未受監護宣告的人才能作成遺囑，若是未滿16歲的人或受監護宣告的人，所作成的遺囑是無效的。

二、遺囑作成方式有哪些？
遺囑須依照一定方式作成才為有效的遺囑，法律規定遺囑形式有下列5種：自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑、口授遺囑。以下討論五種遺囑作成的方式：
（一）自書遺囑（民法第1190條）
1. 遺囑人親自書寫遺囑全文，並記名年、月、日。
2. 遺囑人親自簽名。
※ 缺點：雖然簡便，但一般民眾多不具法律知識之情況下，其書寫之遺囑內容容易牴觸法律或生矛盾，且無見證人日後容易產生爭執和糾紛。

（二）公證遺囑（民法第1191條）
1. 遺囑人指定二人以上之見證人。
2. 遺囑人於見證人在場之下，在公證人面前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日，由公證人、見證人及遺囑人同行簽名。

（三）密封遺囑（民法第1192條）
1. 遺囑人親自書寫或委請他人繕寫遺囑後，由遺囑人於遺囑上簽名、並將遺囑密封，再於封縫處簽名。
2. 遺囑人指定二人以上之見證人，向公證人提出遺囑、陳述其為自己之遺囑。
3. 由公證人於遺囑封面記明該遺囑提出之年、月、日及遺囑人所為之陳述後，與遺囑人及見證人同行簽名。

（四）代筆遺囑（民法第1194條）
1. 遺囑人指定三人以上之見證人。
2. 遺囑人口述遺囑意旨，使見證人中之一人筆記、宣讀、講解、經遺囑人認可後，記明年、月、日，及代筆人之姓名。
3. 遺囑人及見證人全體同行於遺囑上簽名。
※代筆遺囑實務上多委由律師為代筆見證人，即由代筆見證之律師筆記、宣讀、講解。

（五）口授遺囑（民法第1195條）
必須是遺囑人已「因生命危急或其他特殊情形，不能依其他方式為遺囑者」，始得依下列方式之一為口授遺囑：
1. 由遺囑人指定二人以上之見證人，並口授遺囑意旨，由見證人中之一人，將該遺囑意旨，據實作成筆記，並記明年、月、日，與其他見證人同行簽名。
2. 由遺囑人指定二人以上之見證人，並口述遺囑意旨、遺囑人姓名及年、月、日，由見證人全體口述遺囑之為真正及見證人姓名，全部予以錄音，將錄音帶當場密封，並記明年、月、日，由見證人全體在封縫處同行簽名。


三、案例解析─預立遺囑應注意特留分之問題

陳先生已婚，與配偶並無生育子女，父母已逝，有兄弟二人，陳先生名下有一棟房屋、現金及股票，陳先生可否預立遺囑將來往生後，讓配偶單獨繼承房子？預立遺囑有哪些需要注意的地方？

（一）依民法第1138條規定，遺產繼承人，除了配偶以外，以下列順序定之1. 直系血親卑親屬 2.父母 3.兄弟姊妹 4.祖父母。也就是配偶一定有繼承權，其他繼承人依親等排序，必須無前順位繼承人，才由後順位繼承。假設陳先生有子女，因子女屬第一順位直系血親卑親屬，則此時由子女和配偶繼承，陳先生的兄弟姊妹則無繼承權。但陳先生沒有子女，父母已逝，則此時繼承人為配偶和第三順位的兄弟姊妹，又依民法第1144條規定，由配偶繼承全部遺產的1/2，其他二名兄弟均分另外1/2遺產（即一人可以分到1/4的遺產）。

（二）再者，依民法第1187條規定，遺囑人可以自由處分遺產，但此前提是在不違反特留分的情況下，所以預立遺囑時，須留意民法第1123條特留分的問題。依本例，陳先生配偶的特留分為應繼分的1/2，則配偶的特留分為1/4（1/2×1/2＝1/4），兄弟的特留分則為應繼分的1/3，即兄弟的特留分一人為1/12（1/2×1/2×1/3＝1/12）。若陳先生預立遺囑要將房屋留給配偶，則應注意不能侵害其他二名繼承人的特留分，即兄弟每人的特留分為1/12，因本件陳先生還有其他現金及股票，如果現金及股票的價值有達到其他二名繼承人應有的特留分，則可在遺囑中載明房屋由配偶全部繼承。

四、常見訴訟
（一）確認及給付特留份之訴
1. 法定繼承人只要沒有拋棄繼承或喪失繼承權之情事發生，就都有繼承權，雖然被繼承人可以用遺囑自由處分遺產，但法律仍保留一定比例的應繼份與法定繼承人繼承，此則為特留分。繼承人在被繼承人死亡時，因被繼承人所立遺囑或遺贈，對於遺產分配之結果，使某一繼承人事實上所繼承之遺產價額，少於法定特留分者，則該繼承人則有特留分權益請求權的發生，而可以就遺贈財產中扣減其特留分不足數的部分（民法第1225條）。特留分為法律明訂屬於法定繼承人的權利，如受侵害，自可依法提起確認特留分或返還特留分之訴訟。繼承人之特留分，民法規定於1223條，比例規定如下:
（1） 直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。
（2） 父母之特留分，為其應繼分二分之一。
（3） 配偶之特留分，為其應繼分二分之一。
（4） 兄弟姐妹之特留分，為其應繼分三分之一。
（5） 祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。

2.特留分的計算方式
特留份（應該得到的數額）=【（民法第1173條之應繼財產）－（債務額）】X民法第1144條應繼分X民法第1223條特留分比例
特留分「實際得到的數額」少於「應該得到的數額」，是因為被繼承人的遺贈導致繼誠人應該得到的數額不足者，依民法第1225條規定，可以從遺贈的財產中扣減不足數的部分。

被繼承人王男留有遺產1000萬元，王男生前積欠甲梁男200萬元債務，王男以遺囑表示「600萬元遺贈與吳男」，王男有子女一人王子、配偶簡女，則B王子與簡女的特留分應該得到的數額是多少？實際得到的數額又是多少？不足的數額是多少？

（1） 依民法第1144條規定，配偶跟直系血親卑親屬同為繼承時，應繼分平均計算，所以王子與簡女的應繼分，各為1/2。
（2） 王子與簡女本來可以繼承王男的遺產數額一人500萬元，但繼承除了權利外，尚包括債務，因此，王子與簡女按應繼分各承擔100萬元的債務（合計為王男生前債務200萬元），王男如果沒有其他債務或遺贈，則王子與簡女各繼承400萬元遺產。
（3） 按民法第1224條規定，王子與簡女的特留分各為200萬元（應繼分的1/2）
（4） 但因王男有遺贈600萬給吳男，致王子與簡女實際得到的只有一人各100萬元，依民法第1225條規定，原本應得到特留分的數額，如果因為被繼承人所為的遺贈行為，而導致應得到的數額不足的話，不足的部分可以從遺贈財產中扣減。
（5） 王男的遺產分配情形如下（特留分部分，不應其遺囑而受影響）
A. 王子應得特留分數額200萬元（實得數100萬+自遺贈財產扣減數100萬）
B. 簡女應得特留分數額200萬元（實得數100萬+自遺贈財產扣減數100萬）。
C. 梁男債權人200萬元。
D. 吳男受遺贈人400萬元（遺囑600萬，王子與簡女各扣減100萬元）。

3. 應備文件
（1） 遺囑：特留分案件必定涉及遺贈（遺贈是指被繼承人以遺囑表示，將其遺產之一部份或全部，在自己死後無償贈與給繼承人以外之受贈人），故要提供遺囑以便釐清真相。
（2） 繼承系統表。
（3） 除戶戶籍謄本。
（4） 遺產清冊及遺產稅核稅單。
（5） 資金流向相關證明：例如存摺、定存單等。
（6） 不動產登記謄本及繼承登記之交易變動相關資料。

（二）確認遺囑無效之訴
1. 遺囑，從遺囑人死亡時發生效力（民法第1199條）。但遺囑可能會有無效、不生效與撤銷之情況發生，詳述如下：
（1） 遺囑之無效：
遺囑的作成要依照法律所規定的方式才會有效力，遺囑的類型有五種，為自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑、口授遺囑，每種遺囑方式各有其形式要件，如立遺囑之方式不符合法律要件，則遺囑無效。另外，無行為能力人（未滿七歲、受監護與輔助宣告之人），作成之遺囑無效；限制行為能力人（七歲以上未滿二十歲），不用經過法定代理人的同意，可以作成遺囑，但未滿十六之人所作成之遺囑亦無效（民法第1186條）。

（2） 遺囑之不生效力：
遺囑的不生效又稱遺囑失效，是指符合有效條件的遺囑，因某種客觀原而不能發生執行效力。導致遺囑不生效的舉例部分情況如下：
A. 遺囑繼承人、受遺贈人先於被繼承人死亡，但遺囑另有規定如指定有替補繼承人或替補受遺贈人的除外（民法第1201條）。
B. 遺囑繼承人、受贈人在遺囑成立後喪失繼承權、遺贈權（民法第1188條）
C. 附解除條件的遺囑，在遺囑人死亡之前，條件已成就
D. 附停止條件的遺囑，遺囑繼承人，受遺贈人在條件成就前死亡。

（3） 遺囑之撤銷：
如果遺囑存在某些缺陷或由於錯誤或受欺詐、脅迫而未能正確反映遺囑人的意願，則應當允許撤銷。遺囑人以不同形式立有數份遺囑的，內容相互抵觸的，其中有公證遺囑的，以最後所立的公證遺囑為準，沒有公證遺囑的，以最後所立的遺囑為準。如果遺囑人最後所立的遺囑內容和原立數份遺囑的內容相抵觸，應視最後所立的遺囑為準，而撤銷原本立的所有遺囑。

2. 應備文件
（1） 遺囑：如原告手中沒有正本亦無妨，可於訴訟進行中聲請法院命被告或利害關係人提出遺囑正本。
（2） 戶籍謄本或遺囑人之除戶謄本或死亡證明
（3） 遺囑見證人之資格證明：遺囑見證人需具備一定的資格，以下身份不得為遺囑見證人：未成年人、受監護或輔助宣告之人、繼承人及其配偶或其直系血親、受遺贈人及其配偶或其直系血親、為公證人或代行公證職務人之同居人、助理人或受僱人。
（4） 可證明遺囑人字跡的證據：例如書信、記事本等，也可以請法院函調銀行、遺囑人生前的工作單位提供立遺囑人曾書寫的文件
（5） 錄影、錄音等可證明遺囑製作過程的資料

（三） 確認遺囑真正之訴
1. 對於遺囑載內容可以獲得利益的人，依遺囑主張權利時，卻遭到他人否認該遺囑的真正，則可提起確認遺囑真正的訴訟。審理過程，除了就該遺囑是否是立遺囑人親為，或內容是否為立遺囑人之真意，法院會進行審酌外，也會就遺囑的作成是否符合法定要件為判斷，另會以筆跡鑑定的方式，確認簽名及文字的真偽。

2. 應備文件：
（1） 遺囑
（2） 載有遺囑人筆跡之文件：如是自書遺囑，為確認遺囑之真正，常需確認爭議遺囑的筆跡是否跟立遺囑人相符合，所以要提出遺囑人的筆跡以供核對。
（3） 證人：代筆遺囑等，見證人乃法定要件之一，如果沒有符合法律規定的見證人人數，遺囑即屬無效，所以在訴訟中要確認遺囑的真正時，就有必要請見證人出庭作證。

五、自書遺囑範例