父母幫買房 贈與稅房地價格「這樣算」專家教3招節稅

【文/記者朱語蕎】

▲父母幫小孩買房，需繳納贈與稅，金額應以土地公告現值及房屋評定標準價格計算贈與稅額。

房價高漲，不少父母為減輕小孩負擔，出資幫小孩購買不動產，贈與稅該如何計算？國稅局對此說明，贈與金額應以土地公告現值及房屋評定標準價格計算贈與稅額。
由於贈與行為屬於無償所得，是不用申報房地合一稅，但每人每年僅244萬元的贈與免稅額，若贈與的房地價值超過免稅額，就得在贈與房產後的30天內申報繳納贈與稅。
台北國稅局表示，父母出資為小孩購買不動產，依遺產及贈與稅法第5條第3款規定，以自己之資金，無償為他人購置不動產者，贈與之標的為該不動產；其贈與財產價值之計算，依同法第10條第1項及第3項規定，土地以公告土地現值為準；房屋以評定標準價格為準。
而每人每年有244萬元的贈與免稅額，父母兩人可分開贈與子女，若贈與的房地價值超過免稅額，就得在贈與房產後的30天內申報繳納贈與稅。
國稅局舉例，甲君於2022年購買不動產2000萬元，並登記於兒子名下，該不動產之公告土地現值為600萬元，房屋評定標準價格為20萬元，則贈與金額為620萬元（600萬元+20萬元），贈與稅額為37.6萬元〔（620萬元-免稅額244萬元）×10%〕。
國稅局提醒，納稅義務人出資為子女購置不動產，應於不動產買賣契約訂定日之次日起算30日內向主管稽徵機關辦理贈與稅申報，如有漏未申報及繳納稅者，在稽徵機關查獲前，請儘速向戶籍所在地國稅局辦理補申報及補繳所漏稅款，以免受罰。此外，房地所有權轉移需繳納的稅費，還有土地增值稅、契稅與印花稅，記得也要在贈與後30天內申報。
永慶房屋契約部資深經理陳俊宏表示，若父母想過戶房產給子女，有三種節稅方法可供選擇，首先是每人每年有244萬贈與免稅額，由於配偶間贈與不課徵贈與稅，因此房產所有權人可以先過戶部分產權給配偶，兩人再贈與房產給子女，就可享受合計488萬元的免稅額，降低贈與稅負擔。
也可以透過將房子產權分割，每年過戶房地現值總額244萬元內的產權持份給子女，分年贈與直到完成所有產權移轉。另外，因為贈與房屋的取得成本為贈與當時的房地現值總額，普遍低於市價許多，未來若子女要出售房屋時，獲利金額高，就得被課徵高額房地合一稅，陳俊宏建議，若子女有穩定收入或定期還款能力，也可以採用二等親買賣，由父母將房產賣給子女，子女支付價金給父母，不足部分再向銀行貸款，若符合條件還可適用土地增值稅10%自用優惠稅率，節省一半以上土增稅金。