跟爸媽借錢買房被扣重稅？實際案例拆解眉角

文 橘世代

5月報稅季，除了所得稅也是房屋稅的繳納期間，在高房價的時代，很多人都會由父母資助買房的頭期款，但要小心這個行為，若沒有仔細安排，很可能會被追稅。

像是2018年台北市長柯文哲父親也因借錢給柯文哲買房，遭到國稅局要求補課贈與稅。

為什麼借錢給子女買房要繳贈與稅呢？又該怎麼做才能更省稅？《橘世代》【理財攻略】整理實際案例，拆解最佳省稅解方！

為什麼借錢買房，要課贈與稅？

2018年柯文哲父親突然遭到國稅局查稅，因為借款1000萬給兒子買房，並非真實借貸，而是贈與，後來柯文哲太太出示每年匯款給柯父13萬元利息的存摺證明，也未能平息風波。

不只是柯文哲，許多人都曾經忽略這個錯誤，以為幫孩子買房、給孩子安家費是人生再自然不過的親情行為，卻不知因此要補繳贈與稅。到底贈與稅要怎麼計算呢？

根據國稅局調查，一般民眾對於贈與稅主要有3大疑問：

第1，何時、何地申報贈與稅？

贈與人在同一年度內，贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額（220萬元）時，就必須在贈與行為發生後30天內，針對超過免稅額的部份，向戶籍所在地國稅局或所屬分局、稽徵所辦理贈與稅申報。

第2，誰是贈與稅納稅義務人？

答案是贈與人。但如果下列情形之一，納稅義務人就會變成受贈人：贈與人行蹤不明、逾繳納期限尚未繳納，且在國內無財產可供執行者、死亡時贈與稅尚未核課等情況。

第3：如何計算贈與稅？實際案例分析（稅率表如下，106年5月12日以後適用）：

應納贈與稅額＝課稅贈與淨額x稅率－累進差額

課稅贈與淨額＝贈與總額－免稅額－扣除額

稅率表

✦案例試算✦

假設林父幫兒子出了1000萬元的買房頭期款，林父應繳納的贈與稅額為：

(1000萬-220萬)x10%=78萬元

若是張母購買公告現值4000萬元的土地登記在女兒名下，張母應繳納的贈與稅額為：

(4000萬-220萬)x15%-125萬=442萬元。

贈與如何節稅？

財產擁有人如果在精算過後，選擇在生前將財產贈送給配偶或子女時，建議要掌握好3項省稅原則：

第1，分年贈與：

根據稅法規定，每人1年有220萬的贈與稅免稅額，也就是每位贈與人從每年1月1日到12月31日止，不論贈與給多少人，累計贈與金額不超過220萬，就不必繳交贈與稅。

假設陳先生想將1000萬現金移轉給兒子當買房頭期款，建議5年前先佈局，每年轉移200萬給兒子，就不必繳納贈與稅。

再假設林太太有1000萬想要平均轉移給2名女兒，就算是5年前佈局，也只能1年給1個女兒最多110萬，因為在同一年之內，2名女兒受贈金額超過220萬元就要繳贈與稅。

因此，父母懂得善用免稅額，分年將財產移轉給子女，即可節稅，而且這時如果子女拿受贈資金以自己名義去進行投資、買房置產時，所有投資收益都歸子女所有，不算在父母贈與總額範圍內。

第2，善用應稅轉為免稅：

一般人並不知道有些財產移轉是不計入贈與總額，所以不必繳贈與稅。例如：

☑ 當子女結婚時，父母只要贈送財物總值不超過100萬元，就不計入贈與總額。

☑ 配偶之間互相贈與財產也不計入贈與總額。

例如，林先生為規劃財產，就可以把他手中持有的1000萬元市值股票，在生前轉贈給太太，不僅不用繳贈與稅，還可藉此降低他的遺產淨值。但這時也要留意配偶身體狀況，若林太太比林先生還早離世，不但無法省稅，反倒會增加林太太的遺產稅金。

第3：掌握贈與扣除額

贈與稅的算式當中：

應納贈與稅額＝課稅贈與淨額x稅率－累進差額

課稅贈與淨額＝贈與總額－免稅額－扣除額

假設林先生贈送兒子一棟公告現值2000萬的房子，但這間房子還有1500萬貸款將由兒子負責繼續繳納，這就是附有負擔的贈與，這筆負擔就可以被扣除，如此一來林先生只需繳納28萬元贈與稅。

算法為：

2000萬-220萬(免稅額)-1500萬(扣除額)=280萬元

280萬 x 10%=28萬元

又或者依都市計畫法規定，假設張太太持有的土地經認定為公共設施保留地，這時張太太如果把這塊土地移轉給配偶或直系血親，她都可以免徵贈與稅。掌握好上述3大原則，仔細盤算，將能省下大筆贈與稅金。

更多橘世代相關文章